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  3. 某企业2018年2月销售白酒不含税价10000元，另收取包装物押金1000元，消

某企业2018年2月销售白酒不含税价10000元，另收取包装物押金1000元，消

书海库2019-12-17  31
问题 某企业2018年2月销售白酒不含税价10000元，另收取包装物押金1000元，消费税税率20%，从量计征的消费税500元。企业应如何进行账务处理？
选项
答案
解析　1.收取时　　借：银行存款　　　　　　12700　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　 　　　 10000　　　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）　 1700　　　　　　其他应付款　　　　　　　　　　　　 1000　　『答案解析』（续）——计提税金　　2.押金的增值税　　借：其他应付款　　　　　　145.30　[1000÷1.17×17%]　　　　贷：应交税费－应交增值税（销项税额）　　　　　　　145.30　　3.销售额及押金的消费税　　借：税金及附加　　　　　 　　　2500 [10000×20%＋500]　　　　其他应付款　　　　　　　170.94　[1000÷1.17×20%]　　　　贷：应交税费－应交消费税　　　　　　　　　　　　　　2670.94
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