首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某煤炭生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生下列业务: (1)开采原煤50000吨,赠送关联单位10000吨; (2)采取分期收款方式销售自...
某煤炭生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生下列业务: (1)开采原煤50000吨,赠送关联单位10000吨; (2)采取分期收款方式销售自...
admin
2020-12-24
20
问题
某煤炭生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生下列业务:
(1)开采原煤50000吨,赠送关联单位10000吨;
(2)采取分期收款方式销售自采原煤5000吨,每吨不含税售价为200元,合同约定当月应收取80%的价款,实际收取了50%;
(3)本月以自采原煤和外购原煤混合加工洗煤510吨,其中耗用外购原煤500吨,经增值税发票确认,外购原煤每吨不含增值税买价为120元。销售上述洗煤500吨,每吨不含税售价550元;将10吨上述洗煤用于职工食堂。
已知:该煤矿原煤资源税税率为5%;洗煤的折算率为60%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算业务(1)应缴纳的资源税。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税。
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税。
选项
答案
解析
(1)应纳资源税=10000×200×5%=100000(元)。 (2)应纳资源税=5000×200×80%×5%=40000(元)。 (3)纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤的,应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费,在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。应纳资源税=[(500+10)×550×60%-500×120]×5%=5415(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Y1lKKKKQ
相关试题推荐
某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年5月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元:当月购进柴油并取得增...
某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元,已在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销...
某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额...
按照现行增值税规定,下列货物中适用免税不退税的是()。A.生产企业来料加工复出口的货物B.生产企业进料加工复出口的货物C.外贸企业出口委托加工修理修配的
某企业签订进料加工复出口货物合同,2019年4月进口料件到岸价格折合人民币400万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币500万元。该企业进料加工...
下列关于增值税纳税期限的说法,不正确的是()。A.增值税纳税期限规定为1日,3日、5日.10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人以1个月或者1个季度为1
某商店为增值税小规模纳税人,2019年4月采取“以旧换新”方式销售24K金项链若干条,新项链对外销售价格90000元,旧项链作价20000元,向消费者收取...
某工艺品厂为增值税一般纳税人,2019年6月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销...
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务: ...
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2019年5月发生如下几笔业务: ...
随机试题
真菌PAS染色时常用的氧化剂是 A.醋酸 B.高碘酸 C.高锰酸钾 D.
哪一种变化属于坏死的病理改变 A.细胞体积肿大,胞质内有红染颗粒 B.细胞体
中药炮制技术的起始和形式时期是
具有抗惊厥作用的中药主要归经是()
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性。
组织与供方的关系是()。 A.组织依存于供方B.供方依存于组织 C.相互
依照我国现行《个人所得税法》,下列个人所得,哪些需要缴纳个人所得税?
“治国有常,而利民为本”出自____。(出题单位:淮南师范学院党委宣传部)A、《墨子》B、《淮南子》C、《老子》D、《庄子》
酶测定包括酶量测定和A:酶活性测定B:酶浓度测定C:酶米氏常数的测定D:酶促最大反应速度的测定E:酶活性单位的确定
客户身份资料在业务关系结束后、客户交易信息在交易结束后,商业银行应当至少保存( )年。A.一B.三C.五D.十