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某制药厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售免税药品取得价款20000元,销售
某制药厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售免税药品取得价款20000元,销售
题库总管
2019-12-17
36
问题
某制药厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款90400元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。当月取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣。该企业本月应缴纳增值税( )元。
选项
A.5400B.3000C.6200D.8600
答案
B
解析
销项税额=90400÷(1+13%)×13%=80000×13%=10400(元);可抵扣的进项税额=5000+(10000-5000-2000)×80000÷(20000+80000)=5000+2400=7400(元);应纳增值税=10400-7400=3000(元)。
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