2. 财务会计
  3. 某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售

某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售

题库总管2019-12-17  28
问题 某制药厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款90400元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。当月取得的增值税专用发票均在当月申报抵扣。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。
选项 A.5400B.3000C.6200D.8600
答案B
解析销项税额=90400÷（1+13%）×13%=80000×13%=10400（元）；可抵扣的进项税额=5000+（10000-5000-2000）×80000÷（20000+80000）=5000+2400=7400（元）；应纳增值税=10400-7400=3000（元）。
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