首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某企业于2018年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶
某企业于2018年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶
题库总管
2019-12-17
17
问题
某企业于2018年度共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出为100万元,符合资本化条件的支出为300万元,假定该无形资产于2018年7月1日达到预定用途并于当日投入管理部门使用,采用直线法按5年摊销,无残值。税法规定的摊销年限、方法以及净残值均与会计相同。该企业2018年税前会计利润为1000万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。要求:(1)计算该企业2018年应交所得税。(2)计算该企业2018年12月31日无形资产的账面价值和计税基础,并判断是否确认递延所得税资产。
选项
答案
解析
(1)因无形资产研发及摊销,2018年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5×6/12=230(万元);2018年应交所得税=(1 000-230×75%)×25%= 206.88(万元)。(2)2018年12月31日无形资产账面价值=300-300÷5×6/12=270(万元),计税基础=270×175%=472.5(万元),产生可抵扣暂时性差异= 472.5-270=202.5(万元),但不确认递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/YNn9KKKQ
相关试题推荐
某商品房工程开发商向银行办理抵押贷款2000万元,工程竣工验收后欠施工单位500
某企业与运输公司签订了货物运输合同,在合同履行过程中,该企业未按照合同内容履行合
甲向乙借款100万元,用甲名下的房屋作为担保,该种担保方式属于()。
《建筑抗震设计规范》主要研究()发生时,房屋结构的抗震设防。
自动化仪表安装的施工准备阶段工作是保证工程顺利进行的重要环节,其主要工作内容包括
某企业有一张带息期票,面额为1200元,票面利率4%,出票日期6月15日,8月1
收入支出结构分析包括收入结构分析、生活支出结构分析和结余能力分析。下列关于结余能
说法正确的有()。 Ⅰ.发布证券研究报告时,应当遵守法律、行政法规和本规定
下列关于波浪理论原理应用的说法中,正确的有()。 Ⅰ.上升阶段的八个过程,也
在面向机构投资者非公开发行项目收益债券时,需要满足的要求有()。 Ⅰ.债项评
随机试题
去甲肾上腺素不宜用于 A.心脏骤停 B.上消化道出血 C.血管痉挛性疾病
饮停于肠胃者称为 A.悬饮 B.痰饮 C.溢饮 D.支饮 E.以上都不
失神发作多出现在()。 A.清醒时 B.思睡期 C.深睡眠期 D.睡眠转
E花环试验是通过检测何种受体而对T细胞进行计数的一种试验 A.补体受体 B.
根据《建设项目工程总承包合同示范文本(试行)》,合同价格调整包括()。
龈下菌斑中能产生白细胞毒素的细菌是()A.伴放线放线杆菌B.核梭杆菌C.牙龈卟啉菌D.嗜二氧化碳噬纤维菌E.螺旋体
课堂教学结构包括教学时间的合理利用、课程表的编制和()。A.教学过程的规划B.教学内容的设计C.教学方法的实施D.教学方法的选择
氨基酸活化所需的酶是A蛋白激酶 B磷酸酶 CGTP酶活性 D信号肽酶 E氨基酰-RNA合成酶
虫胶在片剂包糖衣中的作用是A.提高衣层的柔韧性,增加抗击能力B.包衣片的衣膜材料C.提高衣层的牢固性和防潮性D.增加衣层的厚度E.使片剂光亮美观
在快件运输组织中,()根据货主的要求可采用“上门取货”或“送货上门”的运输组织方式,或开展配送等业务。A:途中短途运输B:长途运输C:集装箱运输D:特种货