首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
甲公司和乙公司同属一个企业集团,2×18年6月1日甲公司销售商品给乙公司,售价为
甲公司和乙公司同属一个企业集团,2×18年6月1日甲公司销售商品给乙公司,售价为
Freeti
2020-05-20
42
问题
甲公司和乙公司同属一个企业集团,2×18年6月1日甲公司销售商品给乙公司,售价为300万元,成本为200万元,增值税率为16%,双方以银行存款方式结款完毕。乙公司购入后当年固定资产服务于销售部门,折旧期5年,假定无残值,采用直线法提取折旧。税务上认可乙公司的折旧政策。针对此固定资产内部交易,2×18年的抵销分录包括()。A、借:营业收入300贷:营业成本200固定资产100B、借:固定资产10贷:销售费用10C、借:递延所得税资产22.5贷:所得税费用22.5D、借:购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金348贷:销售商品、提供劳务收到现金348
选项
答案
ABCD
解析
选项C,站在个别报表角度,固定资产2×18年末的账面价值=300-300/5/2=270(万元),计税基础=300-300/5/2=270(万元),账面价值与计税基础相等,因此不产生暂时性差异;站在合并报表角度分析,固定资产2×18年末的账面价值=200-200/5/2=180(万元),计税基础=300-300/5/2=270(万元),账面价值小于计税基础,因此产生可抵扣暂时性差异=270-180=90(万元);因此,通过分析可知,个别报表少确认了90万元的可抵扣暂时性差异,需站在合并报表角度,补确认递延所得税资产90×25%=22.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/YRPpKKKQ
相关试题推荐
案例11 某公司开拓队在15108高抽巷上。零点班长岳某安排李某、刘某负责在茬
2009年7月15日7时30分左右,Q特钢公司在空分装置检修中,因冷箱内珠光砂大
2009年3月21日14时左右,承包商M公司在B钢铁有限公司连铸车间水泵房进行除
2009年8月21日21时30分,K公司炼铁厂发生煤气中毒较大事故,造成6人死亡
2009年1月21日16时20分,J钢铁集团有限公司在检修3号高炉时发生高空坠落
1月31日,G钢铁公司B炼钢厂炼钢车间40m平台煤气回收巡检值班室3名值班人员正
E钢铁集团所属炼钢股份公司炼钢车间主要设备有120t氧气顶吹转炉、氧枪升降机构、
B金属制品有限公司,创办于1998年,注册资本880万美元。其核心业务是电镀铝合
某年10月25日上午10时10分,某建筑公司承建的电视台演播中心裙楼工地、发生一
1.工程概况 J某公司某项目(以下简称工程),总投资为768万元,其中设备投资
随机试题
依据《危险化学品安全管理条例》,交通行业检测机构常用的化学试剂中()是属危险化
某企业三种产品的单位成本和产量资料如下表: 若根据上表资料编制三种
案例十: 阅读材料回答下列问题: 下面是某求助者的WAIS.RC的测验结果:
建设用地的节约和集约利用,应当遵循的原则不包括()。
“爬”进车厢、“蜗”在角落,特别是绿皮车上与_一样让旅客透心凉的服务,都意味着对
新教师与专家型教师的区别主要在于二者的知识量不同。( )
教育者是德育过程的组织者、领导者,在德育过程中起{pz_填空}。
甲在一豪宅外将一个正在玩耍的小男孩(4岁)骗走,意图勒索钱财,但孩子说不清自己家里的联系方式,无法进行勒索。甲担心时间长了被发现,于是将小孩带到异地以30...
急性白血病的特点是A.全血细胞减少B.嗜碱性粒细胞增多C.骨髓中原始细胞明显增多D.酸化溶血试验阳性E.网织红细胞增多
按照个体独立性的程度,可将人的性格分为( )。A.外向型和内向型B.顺从型和独立型C.理智型和情绪型D.情绪型和意志型