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甲公司2017年递延所得税负债的年初余额为150万元,影响所得税费用,递延所得税
甲公司2017年递延所得税负债的年初余额为150万元,影响所得税费用,递延所得税
昕玥
2019-12-17
15
问题
甲公司2017年递延所得税负债的年初余额为150万元,影响所得税费用,递延所得税资产的年初余额为0。2017年新发生一项暂时性差异,交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元,已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%,从2018年起该公司不再享受所得税税收优惠,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2017年应确认的递延所得税费用为( )万元。
选项
A.100B.150C.200D.250
答案
C
解析
递延所得税负债的本期发生额=(150÷15%+400)×25%-150=200(万元),递延所得税负债增加,递延所得税费用增加,所以2017年确认的递延所得税费用为200万元。
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