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戊公司资产负债表简表及相关信息 2017 年 12 月 31 日 金额单位:万
戊公司资产负债表简表及相关信息 2017 年 12 月 31 日 金额单位:万
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2019-12-17
27
问题
戊公司资产负债表简表及相关信息2017 年 12 月 31 日 金额单位:万元
注:表中“N”表示该项目不随销售额的变动而变动。资料二:戊公司 2017 年销售额为 40000 万元,销售净利率为 10%,利润留存率为 40%。预计 2018 年销售增长率为 30%,销售净利率和利润留存率保持不变。资料三:戊公司计划于 2018 年 1 月 1 日从租赁公司融资租入一台设备。该设备价值为1000 万元,租期为 5 年。租赁期满时预计净残值为 100 万元,归租赁公司所有。年利率为8%,年租赁手续费为 2%,租金每年末支付 1 次。相关货币时间价值系数为(P/F,8%,5)=0.6806;(P/F,10%,5)=0.6209;(P/A,8%,5)=3.9927;(P/A,10%,5)=3.7908。资料四:经测算,资料三中新增设备投产后每年能为戊公司增加净利润 132.5 万元,设备年折旧额为 180 万元。资料五:戊公司采用以下两种筹资方式:①利用商业信用:戊公司供应商提供的付款条件为“1/10,N/30”;②向银行借款:借款年利率为 8%。一年按 360 天算。该公司适用的企业所得税税率为 25%。不考虑增值税及其他因素的影响。要求(1):根据资料一和资料二,计算戊公式 2018 年下列各项金额:①因销售增加而增加的资产额;②因销售增加而增加的负债额;③因销售增加而需要增加的资金量;④预计利润的留存增加额;⑤外部融资需要量。要求(2):根据资料三,计算下列数值:①计算租金时使用的折现率;②该设备的年租金。要求(3):根据资料四,计算下列数值:①新设备投产后每年增加的营业现金净流量;②如果公司按 1000 万元自行购买而非租赁该设备,计算该设备投资的静态回收期。要求(4):根据资料五,计算并回答如下问题;①计算放弃现金折扣的信用成本率;②判断戊公司是否应该放弃现金折扣,并说明理由;③计算银行借款的资本成本。
选项
答案
解析
(1)增加的资产额=(1000+8000+5000+4000)*30%=5400(万元); ②因销售增加而增加的负债额=40000×30%×25%=3000(万元) ③因销售增加而需要增加的资金量=5400-3000=2400(万元) ④预计利润的留存增加额=40000×(1+30%)×10%×40%=2080(万元) ⑤外部融资需要量=2400-2080=320(万元)。(2)① 计算租金时使用的折现率=2%+8%=10%②该设备的年租金=[1000-100×(P/F,10%,5)]/(P/A,10%,5)=247.42(万元)(3)①新设备投产后每年增加的营业现金净流量=132.5+180=312.5(万元)②该设备投资的静态回收期=1000÷312.5=3.2(年)(4)放弃现金折扣的信用成本率=[折扣/(1-折扣)]*[360/(付款期-折扣期)]=[1%/(1-1%)*[360/(360-10]=18.18% ②戊公司不应该放弃现金折扣。理由:因为戊公司放弃现金折扣的的信用成本率18.18%高于借款利息率8%,所以不应该放弃现金折扣。 ③银行借款的资本成本=8%*(1-25%)=6%。
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