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admin2020-12-24 25

问题 2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：
借：应付职工薪酬  14200
   贷：库存商品——皮包  14200
A公司应补缴企业所得税（  ）元。

选项 A.1385
B.452
C.35．62
D.0

答案A

解析应调增应纳税所得额=20000-14200-182-78=5540（元）。应补缴企业所得税=5540×25％=1385（元）。

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