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甲公司投资注册乙公司(均为非金融企业),乙公司注册资本1000万元。已知:银行同期贷款利率为8%;甲公司占乙公司股权比例及借款有如下几种假设: 1....
甲公司投资注册乙公司(均为非金融企业),乙公司注册资本1000万元。已知:银行同期贷款利率为8%;甲公司占乙公司股权比例及借款有如下几种假设: 1....
admin
2020-12-24
22
问题
甲公司投资注册乙公司(均为非金融企业),乙公司注册资本1000万元。已知:银行同期贷款利率为8%;甲公司占乙公司股权比例及借款有如下几种假设:
1.占比20%,乙向甲借款500万元,10%年利率;乙实际税负高于甲且无法证明借款活动符合独立交易原则;
2.占比20%,乙向甲借款600万元,9%年利率;可以提供税法规定的相关资料以证明其符合独立交易原则;
3.占比60%,乙向甲公司借款600万元,7%年利率;乙实际税负不高于甲公司。
选项
答案
解析
1.扣除标准:200×2×8%=32(万元),实际利息支出:500×10%=50(万元),超过的18万元作纳税调整。 2.符合独立交易原则,只受利率制约。扣除标准:600×8%=48(万元),实际利息支出:600×9%=54(万元),超过的6万元作纳税调整。 3.由于乙实际税负不高于甲公司,7%年利率低于银行同期贷款利率8%,利息=600×7%=42(万元),可以全额扣除。
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