首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
A公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,A公司只能
A公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,A公司只能
天天题库
2019-12-17
43
问题
A公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,A公司只能从外部购买手机芯片。经测算,手机芯片占A公司手机生产成本的40%。A公司采购制度规定:每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收,如果无误,在开具验收单后直接入库。 A公司仓库管理制度规定,仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后,仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。 要求: (1)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》“内部控制要求与措施”,分析A公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。 (2)根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”,分析A公司在存货管理环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
选项
答案
解析
(1)根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》,A公司在采购业务上存在以下内部控制弱点及改进建议: ①采购部经理每季度初,以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批。 ②A公司缺乏采购申请制度,应当建立采购申请制度。A公司应依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 ③A公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大,应按大宗采购处理,采用招标方式来采购,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。 ④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。手机芯片技术性较强,且采购量较大,A公司的验收部门对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收,还应进行专业测试。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ZoTsKKKQ
相关试题推荐
案例六: 一般资料:求助者,女性,31岁,已婚,大学文化程度,某公司部门经理。
案例五: 一般资料:求助者,男性,40岁,已婚,大学文化,公司高级管理人员。
案例六: 一般资料:求助者,男性,37岁,公司高级管理人员。 案例介绍:求助
案例五: 一般资料:求助者,女性,27岁,未婚,某公司职员。 案例介绍:求助
案例七: 一般资料:求助者,女性,27岁,未婚,某公司职员。 案例介绍:多年
案例八: 一般资料:求助者,男性,41岁,某公司技术总监。 案例介绍:求助者
案例六: 一般资料:求助者,女性,31岁,已婚,大学文化程度,某公司部门经理。
案例四 一般资料:求助者,女性,47岁,某公司职员。 案例介绍:求助者以往对
案例九: 一般资料:求助者,男性,28岁,某公司职员。 案例介绍:求助者上大
案例八: 一般资料:求助者,男性,41岁,某公司技术总监。 案例介绍:求助者
随机试题
高压蒸气采暖系统中,减压阀的作用是使( )。[2012年真题] A、阀前压力
某日,郑州商品交易所白糖价格为5740元/吨,南宁同品级现货白糖价格为5440元
胸骨剑突末端与脐连线中点平面相当于 A.第10胸椎水平 B.第11胸椎水平
膀胱高度膨胀且又极度衰弱的患者,首次放尿不应超过
系统进行自动对账的条件一般包括()。
甲、乙签订一份水泥买卖合同,双方约定由甲向乙供货,交货地点在乙单位工地。在交易前
岗位写实的具体步骤包括()。A.岗位写实前的准备工作B.实地观察记录C.实地测时观察D.测时资料的整理、分析E.写实资料的整理汇总
下列关于我国的公司债的说法正确的是()。 A.公司债收益率一般高于国债 B.美国等国家公司债也包括银行等金融机构发行的债券 C.我国的公司债的监管...
临产时,下列哪种可以灌肠A胎膜已破,先露S+1,胎心音正常B阴道出血,量较多C胎头未衔接D胎膜未破,宫口开2cm,先露(+),胎心音正常
监理合同中除正常的监理工作外,还包括附加监理工作和额外监理工作。下列工作中属于额外监理工作的有()A:由于工程设计变更而需要延长的监理工作B:由于承包人延误竣