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位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼

天天题库2019-12-17  35
问题 位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：（1）财政票据列明补交土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关登记税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼于2017年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（4）计算土地增值税时应扣除的有关税金为（ ）万元。
选项 A.32.5B.35.75C.39.15D.41.25
答案B
解析应扣除的与转让房地产有关的税金城建税与两个附加=6500×5%×（5%+3%+2%）=32.5（万元）印花税=6500×0.5‰=3.25（万元）当题目中出现“合同”字样，就要考虑印花税。这是本题的主要陷阱之一。可扣除税金合计=32.5+3.25=35.75（万元）。
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