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  3. 按照最新规定，下列关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的表述正确的是（ ）。A.月销售额超过2万元的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为

按照最新规定，下列关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的表述正确的是（ ）。A.月销售额超过2万元的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为

admin2020-12-24  22
问题 按照最新规定，下列关于小规模纳税人自行开具增值税专用发票的表述正确的是（ ）。
选项 A.月销售额超过2万元的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具  
B.月销售额超过3万元的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具  
C.鉴证咨询业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具  
D.在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3％和5％的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“自行开具的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中
答案B
解析选项A，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具；选项C，住宿业和鉴证咨询业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开；选项D，在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3％和5％的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
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