2. 外语考试
  3. 某白酒厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明

某白酒厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明

恬恬2019-12-17  12
问题 某白酒厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（　　）万元。
选项 A.3.40B.4.05C.3.84D.3.53
答案C
解析本题考查增值税的计算。包装物租金作为价外费用直接并入销售额征税；白酒的包装物押金，在收取时就要并入销售额征税，啤酒、黄酒以及酒类产品之外的货物，收取的包装物押金在收取时不计税，逾期或者超过1年时再计税。该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+（1+2）/（1+17%）]×17%=3.84（万元）。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/bMa9KKKQ
相关试题推荐
随机试题