首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某企业为居民企业,2019年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694...
某企业为居民企业,2019年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694...
admin
2020-12-24
31
问题
某企业为居民企业,2019年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳除增值税之外的税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。
要求:计算该企业2019年应纳的企业所得税。
选项
答案
解析
(1)利润总额=5600-4000+800-694+40-300-760-200+34+100-250=370(万元) (2)国债利息收入免征企业所得税,纳税调减40万元 (3)研究开发费用纳税调减=60×75%=45(万元) (4)业务招待费实际发生额的60%=70×60%=42(万元) 销售(营业)收入的5‰=(5600+800)×5‰=32(万元) 税前扣除32万元,应纳税调增=70-32=38(万元) (5)取得直接投资于其他居民企业的权益性收益属于免税收入,应纳税调减34万元 (6)捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元) 实际捐赠额38万元小于扣除限额44.4万元,可按实际捐赠数额扣除,不做纳税调整 (7)应纳税所得额=370-40(国债利息收入)-45(研发费用加计扣除)+38(业务招待费)-34(股息红利)=289(万元) (8)该企业2019年应纳企业所得税=289×25%=72.25(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/bRlKKKKQ
相关试题推荐
某煤炭开采企业2019年4月销售以自采未税原煤加工的洗煤5万吨,开具增值税专用发票注明金额5000万元,另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元(...
某市一企业2019年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市...
下列关于消费税纳税人的说法,正确的是()。A.委托加工实木地板的纳税人是受托加工企业B.携带高档化妆品入境的纳税人是携带者C.零售金银首饰的纳税人是消费
增值税按对外购固定资产处理方式的不同,可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。下列关于增值税改革的说法不正确的是()。A.消费型增值税从理论上讲是一
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雷茄烟,卷烟的最高销售价格为210元/标准条、平均销售价格为200元/标准条(均为不含税价格)。2019年3月生...
某汽车制造企业属于增值税一般纳税人,生产某种品牌的小轿车,每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元,2019年2月发生如下业务: (1)与某特约...
某汽车制造企业属于增值税一般纳税人,生产某种品牌的小轿车,每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元,2019年2月发生如下业务: (1)与某特约...
某汽车制造企业属于增值税一般纳税人,生产某种品牌的小轿车,每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元,2019年2月发生如下业务: (1)与某特约...
某汽车制造企业属于增值税一般纳税人,生产某种品牌的小轿车,每辆不含税平均销售价格和最高销售价格均为10万元,2019年2月发生如下业务: (1)与某特约...
某停车服务企业是增值税一般纳税人,2018年4月兴建完工的大型停车场(完工当月结算,增值税取得相关票据),停车场建设共计发生进项税额10万元,该企业在当月...
随机试题
右心衰竭和肝硬化主要鉴别点是 A.低白蛋白血症 B.水肿 C.腹腔积液
血管损伤后伤口的缩小和愈合有赖于血小板的哪项功能 A、黏附 B、聚集
项目的施工准备计划应包括在施工组织设计的()内容中。
宪法是国家的根本法,具有最高的法律效力。下列有关宪法法律效力的表述,错误的是()
患有良性前列腺增生症的老年患者服用抗过敏药后可致的严重不良反应是
从下列四个选项中,选出于其他三个图形不同的一个图形。
治疗哮喘最有效的抗炎药是A.茶碱类B.肾上腺受体激动药C.抗胆碱药物D.糖皮质激素E.白三烯拮抗剂
《中小学班主任工作条例》规定,班主任工作量计入教师基本工作量,按当地教师标准课时工作量的()。A.三分之一B.四分之一C.五分之一D.—半
洋金花成人的一日常用量按照2010年版《中华人民共和国药典》是A:0.3~0.6gB:0.3~0.5gC:0.1~0.3gD:0.5~1.0gE:0.1
阿玲的丈夫4年前死于癌症。经过3年的努力,她的生活才恢复正常。几个月前她向当地的癌症协会提议,自己要开办一个为癌症患者的配偶及因癌症死亡者的配偶提供帮助的...