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  3. 某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元

某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元

恬恬2020-05-20  39
问题 某一般纳税企业月初欠交增值税15万元，无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元，销项税额65万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税15万元。无其他事项，月末结转后，"应交税费--未交增值税"科目的余额是（）。A、20万元B、0万元C、5万元D、15万元
选项
答案A
解析按照规定，月初有欠交增值税部分已转入"应交税费--未交增值税"科目的贷方，而本期应结转的金额为65－（50－5）－15＝5（万元）；因此，结转后"应交税费--未交增值税"科目的余额为20（15＋5）万元。本题中，上月末转出未交增值税的分录为：借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）15　　贷：应交税费--未交增值税15本月发生的未交增值税＝65－（50－5）－15＝5（万元）交纳本月增值税15万元的分录为：借：应交税费--应交增值税（已交税金）15　　贷：银行存款15转入本月未交增值税借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）5　　贷：应交税费--未交增值税5因此累计形成的未交增值税金额＝15＋5＝20（万元）。
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