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某一般纳税企业月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元
某一般纳税企业月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元
恬恬
2020-05-20
23
问题
某一般纳税企业月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元。无其他事项,月末结转后,"应交税费--未交增值税"科目的余额是()。A、20万元B、0万元C、5万元D、15万元
选项
答案
A
解析
按照规定,月初有欠交增值税部分已转入"应交税费--未交增值税"科目的贷方,而本期应结转的金额为65-(50-5)-15=5(万元);因此,结转后"应交税费--未交增值税"科目的余额为20(15+5)万元。本题中,上月末转出未交增值税的分录为:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)15 贷:应交税费--未交增值税15本月发生的未交增值税=65-(50-5)-15=5(万元)交纳本月增值税15万元的分录为:借:应交税费--应交增值税(已交税金)15 贷:银行存款15转入本月未交增值税借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)5 贷:应交税费--未交增值税5因此累计形成的未交增值税金额=15+5=20(万元)。
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