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居民企业甲2018年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元,在2019年年初对2018年所得税汇算清缴时,得知该企业2018年年...
居民企业甲2018年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元,在2019年年初对2018年所得税汇算清缴时,得知该企业2018年年...
admin
2020-12-24
10
问题
居民企业甲2018年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元,在2019年年初对2018年所得税汇算清缴时,得知该企业2018年年度会计利润1000万元,除捐赠之外的其他纳税调增项目金额300万元。该企业2019年度发生公益性捐赠230万元,2019年年度会计利润1100万元,除捐赠之外的其他纳税调增项目金额310万元,则以下说法正确的有( )。
选项
A.2018年度企业所得税应纳税所得额1344万元
B.2019年度在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除当年的捐赠支出,再扣除以前年度结转的捐赠支出
C.2019年度在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出
D.2019年度企业应纳税所得额1508万元
答案
CD
解析
选项A,2018年度企业所得税应纳税所得额=1000+300+(200-1000×12%)=1380(万元)。选项BC,在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。选项D,2019年度捐赠扣除限额=1100×12%=132(万元),应先扣除上年超支结转的80万元,再扣除本年度发生的52万元,企业应纳税所得额=1100+310+230-132=1508(万元);结转以后年度抵扣捐赠额=230-52=178(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/bxlKKKKQ
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