2. 财务会计
  3. 居民企业甲2018年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元，在2019年年初对2018年所得税汇算清缴时，得知该企业2018年年...

居民企业甲2018年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元，在2019年年初对2018年所得税汇算清缴时，得知该企业2018年年...

admin2020-12-24  10
问题 居民企业甲2018年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元，在2019年年初对2018年所得税汇算清缴时，得知该企业2018年年度会计利润1000万元，除捐赠之外的其他纳税调增项目金额300万元。该企业2019年度发生公益性捐赠230万元，2019年年度会计利润1100万元，除捐赠之外的其他纳税调增项目金额310万元，则以下说法正确的有(   )。
选项 A.2018年度企业所得税应纳税所得额1344万元
B.2019年度在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
C.2019年度在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
D.2019年度企业应纳税所得额1508万元
答案CD
解析选项A,2018年度企业所得税应纳税所得额=1000+300+(200-1000×12%)=1380(万元）。选项BC,在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。选项D,2019年度捐赠扣除限额=1100×12%=132(万元）,应先扣除上年超支结转的80万元，再扣除本年度发生的52万元，企业应纳税所得额=1100+310+230-132=1508(万元）;结转以后年度抵扣捐赠额=230-52=178(万元）。
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