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某生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出...

admin2020-12-24  48
问题 某生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税的会计核算采用《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2016年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额为50000元，应退税额为20000元，则下列会计处理正确的是(   )。
选项 A．借：应收出口退税款70000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）70000
B．借：应收出口退税款20000
应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）50000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）70000
C．借：应交税费—未交增值税20000
贷：应交税费—未交增值税20000
D．借：营业外收入20000
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）20000
答案B
解析当期的“免、抵、退”税额为50000元，通过“应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目核算；应退税额为20000元，通过“应收出口退税款”科目核算，则当期的“免、抵、退”税额为70000元。
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