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下列各项资产和负债中,因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是( )。
下列各项资产和负债中,因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是( )。
书海库
2019-12-17
31
问题
下列各项资产和负债中,因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是( )。
选项
A.计提职工工资形成的应付职工薪酬B.购买国债确认的利息收入C.因确认产品质量保证形成的预计负债D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款
答案
C
解析
选项ABD,账面价值等于计税基础,不产生暂时性差异;选项C,企业因产品质量保证确认的预计负债,税法允许在以后实际发生时税前列支,即该预计负债的计税基础=账面价值-税前列支的金额(与账面价值相等)=0。[img]/upload/tiku/62/9888829_1.jpg[/img]
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