下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（　）。

书海库2019-12-17 43

问题下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（　）。

选项 A.计提职工工资形成的应付职工薪酬B.购买国债确认的利息收入C.因确认产品质量保证形成的预计负债D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款

答案C

解析选项ABD，账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异；选项C，企业因产品质量保证确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝账面价值－税前列支的金额（与账面价值相等）＝0。[img]/upload/tiku/62/9888829_1.jpg[/img]

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