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财务会计
下列各项负债中,计税基础为零的是( )。A.因欠税产生的应交税款滞纳金 B.因购入存货形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.为职工计提的应付养老
下列各项负债中,计税基础为零的是( )。A.因欠税产生的应交税款滞纳金 B.因购入存货形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.为职工计提的应付养老
admin
2020-12-24
27
问题
下列各项负债中,计税基础为零的是( )。
选项
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
答案
C
解析
负债的计税基础=负债账面价值-未来期间可以税前列支的金额。选项B,因购入存货形成的应付账款,会计和税法的处理一致,计税基础等于账面价值;选项C,企业因保修费用确认的预计负债,税法允许在以后实际发生时税前列支,即该预计负债的计税基础=账面价值-未来期间可以税前列支的金额=0;选项D,为职工计提的应付养老保险金需要确认应付职工薪酬,税法与会计一致,其计税基础等于确认的应付职工薪酬的金额。
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