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admin2020-12-24 4

问题某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18万元。不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为( )万元。

选项 A．103
B．97
C．127
D．107

答案D

解析递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）=(35-30)-(18-20)=7（万元），所得税费用=应交所得税+递延所得税=100+7=107（万元），选项D正确。

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