首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购人一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计...
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购人一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计...
admin
2020-12-24
37
问题
甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购人一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是( )。
选项
A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75
答案
A
解析
2016年年末该项固定资产的账面价值=500- 500/10x 2=400 (万元),其计税基础= ( 500 -500x2/8)- (500- 500x2/8) x2/8=281.25 (万元),固定资产账面价值大于计税基础,应确认的递延所得税负债余额= ( 400-281.25) x 25%=29.69 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/cipKKKKQ
相关试题推荐
(2019年)某物业公司为增值税一般纳税人,从2020年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的,并已获得车位产权证书。 ...
(2019年)某物业公司为增值税一般纳税人,2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同,将其自有商铺出租给乙餐饮集团,月租金4万元(含税),租...
(2019年)某物业公司为增值税一般纳税人,2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。 资料:2019年3月,一次性预收业主物业费合计636万元(含税...
(2019年)某物业公司为增值税一般纳税人,2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题。 资料:2019年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同,...
(2019年)某物业公司为增值税一般纳税人,2019年3月,一次性预收业主物业费合计636万元(含税),并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为20...
(2019年)某物业公司为一般纳税人,2019年12月为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元(含税)。 问题:物业公司收取的装修费,增值税...
(2019年)某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。 税务师受托审核该公司2019年6月的增值税相关情况,发现如下业务: 与某...
(2018年)某设备制造厂系增值税一般纳税人,2020年5月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价值为2000000元,账面成本为14000...
(2016年)某市房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年5月初向美国某公司租用其在该市购入的办公用房,用于现行开发的三个项目的经营管理。合同约定租期...
(2017年)某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟,下列项目中应计入收回烟丝成本的有( )。A.随同加工费支付的增值税专用发票注
随机试题
(45-46题共用备选答案) A.补益肝肾,祛瘀通经 B.补益肝肾,引血下行
矿产资源是指一批由地质作用形成的,具有利用价值的,呈固态、液态、气态的自然资源。
患者,男,50岁,缺失,口腔检查可见:缺牙区牙槽嵴丰满,余牙正常,口底与舌侧龈缘
一定量的理想气体,起始温度为T,体积为V0。后经历绝热过程,体积变为2V0,再经
下列哪一项不是营养性巨幼细胞性贫血的病因 A长期羊奶喂养 B长期服用抗癫
风险为本的监管框架是由若干个相互衔接的具体监管步骤组成的、不断循环往复的监管流程,除了规划监管行动和风险评估,其他的流程有()。A.了解机构B.准备风险为本的
1500~2000g患儿脐静脉插管深度为A.6cmB.7cmC.8cmD.9cmE.lOcm
下列关于一般性工业固体废物Ⅱ类场要求说法错误的是()。A:Ⅱ类场应避开地下水主要补给区B:Ⅱ类场应避开地下水主要饮用水源含水层C:Ⅱ类场天然基础层地表距地下
技术方案资本金净利润率是技术方案正常年份的某项指标与技术方案资本金的比率,该项指标是()。A、利润总额B、利润总额-所得税C、利润总额-所得税-贷款利息
某社区矫正机构的社会工作者在对假释人员张某进行家访时得知他是最近发生的一起盗抢案的作案者。面对这种情况,社会工作者最适宜的处理方法是()。A:根据保密原则,为张