2. 财务会计
  3. 位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2019年4月销售自产原木取得销售收入800

位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2019年4月销售自产原木取得销售收入800

书海库2019-12-17  29
问题 位于县城的某林场（增值税一般纳税人）2019年4月销售自产原木取得销售收入800万元，将原木加工成锯材后销售，开具的增值税专用发票上注明价款1200万元。当月外购一台机器设备既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，外购一批材料既用于生产原木又用于生产锯材，取得的增值税专用发票上注明价款500万元。关于该林场的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
选项 A.该林场当月可抵扣的进项税额为91万元B.该林场当月应缴纳增值税65万元C.该林场当月应缴纳增值税91万元D.该林场当月应缴纳城市维护建设税3.25万元E.该林场当月应缴纳教育费附加2.73万元
答案CE
解析农业生产者销售自产农产品免征增值税。该林场当月可抵扣进项税额=200×13%+500×13%×1200/（800+1200）=65（万元），该林场当月应缴纳增值税=1200×13%-65=91（万元），该林场当月应缴纳城市维护建设税=91×5%=4.55（万元），该林场当月应缴纳教育费附加=91×3%=2.73（万元）。
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