首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某县城一家房地产开发公司为一般纳税人。2017年委托建筑公司承建住宅楼8栋,其中
某县城一家房地产开发公司为一般纳税人。2017年委托建筑公司承建住宅楼8栋,其中
天天题库
2020-05-20
31
问题
某县城一家房地产开发公司为一般纳税人。2017年委托建筑公司承建住宅楼8栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售,取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入80万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:(1)支付土地使用权价款1400万元。(2)取得土地使用权缴纳契税42万元。(3)前期拆迁补偿费90万元,直接建筑成本2100万元,环卫绿化工程费用60万元。(4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元。已知利息费用不能准确按项目计算分摊。 (5)销售房屋相对应的进项税额为340万元;与出租房屋相对应的进项税额为60万。其他相关资料:当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为9%,房地产开发公司选择一般计税方法。
选项
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)、计算该房地产开发公司2017年应缴纳的增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加。(2)、该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的取得土地使用权支付的金额和开发成本。(3)、计算该房地产开发公司计算土地增值额时允许扣除的开发费用的金额。(4)、计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税费。(5)、计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。(6)、计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
答案
解析
(1)该房地产开发企业2017年应缴纳的增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加=[(7648-1400×80%)÷(1+11%)×11%-340]×(1+5%+3%+2%)+80÷(1+11%)×11%×(1+5%+3%+2%)=346.33(万元)(2)准予扣除的取得土地使用权支付的金额=(1400+42)×80%=1153.6(万元)准予扣除的房地产开发成本=(90+2100+60)×80%=1800(万元)合计=1153.6+1800=2953.6(万元)(3)准予扣除的房地产开发费用=(1153.6+1800)×9%=265.82(万元)(4)该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金=[(7648-1400×80%)÷(1+11%)×11%-340]×(5%+3%+2%)=30.69(万元)(5)加计扣除=(1153.6+1800)×20%=590.72(万元)准予扣除项目合计金额=2953.6+265.82+30.69+590.72=3840.83(万元)(6)应税收入=7648-(7648-1400×80%)/1.11×11%=7001.08(万元)增值额=7001.08-3840.83=3160.25(万元)增值率=3160.25÷3840.83×100%=82.28%适用税率40%,速算扣除系数5%应纳土地增值税税额=3160.25×40%-3840.83×5%=1072.06(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/dfgpKKKQ
相关试题推荐
某企业2016年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,当年支
下列机构中,不属于企业所得税纳税人的是()。 A、基金会 B、有限合伙企业
关于增值税纳税人和扣缴义务人的说法,正确的有()。 A、企业租赁或承包给他人经
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据
关于一般纳税人提供的教育辅助服务的计税规定的说法,正确的是()。 A、免纳增值
关于增值税制中的兼营行为的说法,错误的是()。 A、纳税人的经营范围既包括销售
纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照()缴纳增值税。
某百货公司为增值税一般纳税人,2016年4月销售给消费者日用品一批,收取含税价款
由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税人应缴纳税款之日起()内可以追
自2015年6月1日起,纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位,消费税计税价格
随机试题
宁夏动植物资源中,属于国家三级重点保护植物的有( )。 A、羽叶丁香 B、
物业可以获取的最大租金收入称为潜在毛租金收入。()
不安全接种的后果包括 A.血源性疾病的传播 B.器材不灭菌导致感染 C.注
下列各项中,属于所有者权益的有( )。
外汇是一种()清偿债务的支付手段。
钩藤入汤剂的用法是A.先煎B.后下C.包煎D.与诸药共煎E.另煎
患者男,18岁,高三学生。既往学习成绩一贯优良,品德良好。据父母反映,该生近半年来可能因为学习任务太重,高考压力太大,出现学习成绩明显下降,且变得孤僻不与...
医用纱布的白度应不低下A:40度B:50度C:60度D:70度E:80度
共用题干 张某为甲合伙制房地产经纪机构(以下称甲机构)的注册房地产经纪人。王某因举家南迁将自己的住房委托甲机构销售。在甲机构授权下,张某与王某签订了房地...
。根据合伙企业法律制度的规定,合伙协议未约定合伙企业利润分配和亏损分担比例时,合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是()A.按各合伙人的实缴出资比例分配和分