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某电器厂 2019年 12月出口电视机 30000台，离岸价格为每台 210美元，外汇人民币牌价为 1： 6.9288元；内销货物不含税销售额 8200万...

admin2020-12-24  24
问题 某电器厂 2019年 12月出口电视机 30000台，离岸价格为每台 210美元，外汇人民币牌价为 1： 6.9288元；内销货物不含税销售额 8200万元人民币。上期留抵税额 200万元人民币，本期进项税额 800万元人民币，该企业适用税率为 13%，出口退税率为 9%。计算该厂当期的“免、抵、退”税额。
选项
答案
解析（ 1）出口自产货物销售收入 =30000× 210× 6.9288=43651440（元） （ 2）当期不得免征和抵扣税额 =43651440×（ 13%-9%） =1746057.6（元） （ 3）当期应纳税额 =82000000× 13%-（ 8000000-1746057.6） -2000000=2406057.6（元） （ 4）当期免抵税额 =当期免抵退税额 =43651440× 9%=3928629.6（元）。 从以上计算可以看出，应纳税额为正数，反映企业出口货物给予退还的进项税额，已全部在内销货物应纳税额中抵减完毕，不需退税。
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