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某电器厂 2019年 12月出口电视机 30000台,离岸价格为每台 210美元,外汇人民币牌价为 1: 6.9288元;内销货物不含税销售额 8200万...
某电器厂 2019年 12月出口电视机 30000台,离岸价格为每台 210美元,外汇人民币牌价为 1: 6.9288元;内销货物不含税销售额 8200万...
admin
2020-12-24
40
问题
某电器厂 2019年 12月出口电视机 30000台,离岸价格为每台 210美元,外汇人民币牌价为 1: 6.9288元;内销货物不含税销售额 8200万元人民币。上期留抵税额 200万元人民币,本期进项税额 800万元人民币,该企业适用税率为 13%,出口退税率为 9%。计算该厂当期的“免、抵、退”税额。
选项
答案
解析
( 1)出口自产货物销售收入 =30000× 210× 6.9288=43651440(元) ( 2)当期不得免征和抵扣税额 =43651440×( 13%-9%) =1746057.6(元) ( 3)当期应纳税额 =82000000× 13%-( 8000000-1746057.6) -2000000=2406057.6(元) ( 4)当期免抵税额 =当期免抵退税额 =43651440× 9%=3928629.6(元)。 从以上计算可以看出,应纳税额为正数,反映企业出口货物给予退还的进项税额,已全部在内销货物应纳税额中抵减完毕,不需退税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/e3lKKKKQ
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