2. 财务会计
  3. 甲公司（一般纳税人）发生的下列事项中，应当作进项税额转出处理的有（　）。A、将自外部购入的产品作为职工福利发放给职工，产品入账成本为200万元，进项税额为32万

甲公司（一般纳税人）发生的下列事项中，应当作进项税额转出处理的有（　）。A、将自外部购入的产品作为职工福利发放给职工，产品入账成本为200万元，进项税额为32万

admin2020-12-24  21
问题 甲公司（一般纳税人）发生的下列事项中，应当作进项税额转出处理的有（　）。
选项 A、将自外部购入的产品作为职工福利发放给职工，产品入账成本为200万元，进项税额为32万元
B、期末盘亏一批原材料，经查因管理不善导致，该批原材料入账成本为150万元，进项税额为24万元
C、将一批工程物资用于办公楼建造，该批工程物资成本100万元，购入时进项税额16万元，购入后准备用于某动产设备的建造，后改变用途，用于该办公楼的建造
D、期末盘亏一项动产设备，经查因管理不善导致，该设备购入成本为300万元，购入时进项税额为48万元，并且已进行抵扣
答案ABCD
解析选项A，外购产品作为职工福利发放给职工，不能视同销售，产品的进项税额要转出计入成本费用，选项B，因管理不善导致的原材料盘亏，对应的进项税额不可以抵扣，需要转出；选项C，购入物资改变用途，用在建工程（自建），在物资购入时，会计分录：? 借：在途材料/材料采购等 （发票注明的不含税价）? 　　应交税费——应交增值税（进项税额） （按发票注明税款的100%入账）? 　　贷：银行存款/应付票据/应付账款? 在转变用途的当期，会计分录：? 借：应交税费——待抵扣进项税额（按原发票注明税款的40%入账）? 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（按原发票注明税款的40%入账）； 选项D，因管理不善导致固定资产盘亏，其进项税额需要部分转出。
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