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甲公司应收乙公司货款4000万元(含增值税),因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公
甲公司应收乙公司货款4000万元(含增值税),因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公
恬恬
2019-12-17
18
问题
甲公司应收乙公司货款4000万元(含增值税),因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了800万元的坏账准备。2×18年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的200件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件(未计提跌价准备);6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为16%。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失是( )万元。
选项
A.1200B.558C.184D.600
答案
C
解析
甲公司应确认的债务重组损失=(4000-800)-200×13×(1+16%)=184(万元)。债务重组时,甲公司的账务处理:借:库存商品 2600 应交税费——应交增值税(进项税额) 416 坏账准备 800 营业外支出——债务重组损失 184 贷:应收账款 4000债务重组时,乙公司的账务处理:借:应付账款 4000 贷:主营业务收入 2600 应交税费——应交增值税(销项税额) 416 营业外收入——债务重组利得 984借:主营业务成本 2000 贷:库存商品 2000
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