首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某生产企业系增值税一般纳税人,2018年7月企业发生的与固定资产相关的业务如下:
某生产企业系增值税一般纳税人,2018年7月企业发生的与固定资产相关的业务如下:
Loveyou
2019-12-17
36
问题
某生产企业系增值税一般纳税人,2018年7月企业发生的与固定资产相关的业务如下:(1)销售自有厂房取得不含税收入1541.3万元。该厂房系2004年购入,购入原价1380万元,目前已提折旧600万元,企业选择简易办法计税。(2)销售自己使用过的设备,共取得销售收入257.2万元,其中A设备含税销售收入83.2万元,B设备含税销售收入174万元。A设备系2008年购入,购入时取得的普通发票上注明价税合计金额为100万元,目前已提折旧20万元,该企业就该项业务未放弃减税;B设备系2010年购入,购入时取得的增值税专用发票上注明价款200万元,目前已提折旧30万元。(3)将一辆小汽车自2018年7月1日起对外出租,按月收取不含税月租金6万元。已知:当月可抵扣的进项税额23.8万元;销售的上述固定资产,均仍有使用价值。要求:(1)计算该企业当月应缴纳的增值税。(2)根据上述业务,作出相应的会计分录。
选项
答案
解析
(1)①一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。销售厂房应缴纳增值税=(1541.3-1380)×5%=8.07(万元)②增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产,按照适用税率计算缴纳增值税。销售A设备应缴纳增值税=83.2÷(1+3%)×2%=1.62(万元)销售B设备的增值税销项税额=174÷(1+16%)×16%=24(万元)③出租小汽车属于有形动产租赁服务,应缴纳增值税。出租小汽车的增值税销项税额=6×16%=0.96(万元)。该企业当月应缴纳增值税=(24+0.96)-23.8+1.62+8.07=10.85(万元)。(2)①销售厂房的会计分录:借:固定资产清理 780 累计折旧 600 贷:固定资产——厂房 1380借:银行存款 1549.37 贷:固定资产清理 1541.3 应交增值税——简易计税 8.07借:固定资产清理 761.3 贷:资产处置损益 761.3②销售A设备的会计分录:借:固定资产清理 80 累计折旧 20 贷:固定资产——A设备 100借:银行存款 83.2 贷:固定资产清理 81.58 应交税费——简易计税 1.62借:固定资产清理 1.58 贷:资产处置损益 1.58③销售B设备的会计分录:借:固定资产清理 170 累计折旧 30 贷:固定资产——B设备 200借:银行存款 174 贷:固定资产清理 150 应交税费——应交增值税(销项税额) 24借:资产处置损益 20 贷:固定资产清理 20④出租小汽车的会计分录:借:银行存款 6.96 贷:其他业务收入 6 应交税费——应交增值税(销项税额) 0.96
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/eNSEKKKQ
相关试题推荐
某采石厂开采地点距国道大桥16.7m,1987年采矿由村办企业转为乡镇企业,王某
某采石厂开采地点距国道大桥16.7m,1987年采矿由村办企业转为乡镇企业,王某
某采石厂开采地点距国道大桥16.7m,1987年采矿由村办企业转为乡镇企业,王某
选择适当的开采技术是防治露天矿边坡事故的重要措施。在生产过程中必须采用()
非金属矿山企业取得安全生产许可证后,加强日常安全生产管理,未降低安全生产条件,并
以下对矿山安全生产管理的描述不正确的是()。 (1)从事非煤矿山采掘施
《生产安全事故报告和调查处理条例》规定,根据生产安全事故造成的人员伤亡或直接经济
《非煤矿矿山企业安全生产许可证实施办法》已于2009年6月开始施行。办法中明确了
国发[2010]23号文件中明确提出,为进一步提高金属非金属:地下矿山安全生产保
按照《律师事务所从事证券法律业务管理办法》规定,律师事务所从事证券法律业务,可以
随机试题
甲企业只生产一种产品,年产销量为5万件,单位产品售价为20元,单位变动成本为8元
甲、乙两人同时从400米的环形路跑道的一点A背向出发,8分钟后两人第三次相遇。已
()旨在对员工培训需求提供一个连续的反馈。
关于生物-心理-社会医学模式,正确的是 A.20世纪60年代建立起来
男性,58岁。反复咳嗽、咳痰15年,心悸、气急3年。体检:双肺叩诊呈过清音,呼吸
单元检测后,照例是一节讲评课。上课不到十分钟,王谨同学又在翻来覆去弄卷,我用严厉的目光看着他,他稍有收敛。过了一会他又在下面翻找着什么,我只得来一个“杀...
以下哪项是先兆流产与难免流产的鉴别要点A.出血时间长短B.是否存在下腹痛C.早孕反应是否存在D.宫口开大与否E.妊娠试验阳性
对某建筑高度39m的住宅的消防电梯进行检查,下列关于检查方式及发现的相关情况的说法中,不符合规定的是() A每个消防电梯前室使用面积经测量均为5.6平方米
下列各穴中不是荥水穴的是A:内庭B:侠溪C:足通谷D:前谷E:少府
Wehadtroublefindingapurewatersupply.AtypicalBcompleteCclearDclean