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甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产,支付价款1000万元。该项无形资产的摊
甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产,支付价款1000万元。该项无形资产的摊
天天题库
2019-12-17
41
问题
甲公司2×09年1月1日购入一项无形资产,支付价款1000万元。该项无形资产的摊销年限为10年,采用直线法摊销。2×13年12月31日,该无形资产发生减值,预计可收回金额为360万元。计提减值准备后,该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。假定税法上对该无形资产的摊销方法与会计上相同,所得税税率为25%。则2×14年12月31日,与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
选项
A.30B.72C.36D.28
答案
D
解析
2×13年12月31日该无形资产的账面价值=1000-1000×5/10=500(万元),大于可收回金额360万元,因此无形资产减值,减值后的账面价值为360万元。所以2×14年年末无形资产的账面价值=360-360/5=288(万元),计税基础=1000-1000×6/10=400(万元),递延所得税资产科目余额=(400-288)×25%=28(万元)。
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