2. 财务会计
  3. 某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 问题： ...

某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 问题： ...

admin2020-12-24  25
问题 某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
问题：
（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
解析（1） ①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元； ②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元； ③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。 （2） ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元） ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元） ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。
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