位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年2月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；...

admin2020-12-24 65

问题位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年2月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5%。该企业2019年2月应缴纳城建税（）万元。

选项 A.2.1
B.0.77
C.6.3
D.4.27

答案B

解析（1）该企业应退税额为50万元，当期免抵税额=免抵退税额-应退税额=60-50=10（万元）；（2）对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税，且免抵税额可以作为城建税的计税依据；（3）该企业2019年2月应缴纳城建税=（10+20×5%）×7%=0.77（万元）。

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