首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某企业为增值税一般纳税人,从事设备销售,设备融资租赁(经相关管理部门批准)和其他
某企业为增值税一般纳税人,从事设备销售,设备融资租赁(经相关管理部门批准)和其他
书海库
2019-12-17
19
问题
某企业为增值税一般纳税人,从事设备销售,设备融资租赁(经相关管理部门批准)和其他业务,2013年12月发生如下增值税相关业务:1.12月3日,出售设备一台给甲公司,并且增值税专用发票注明,金额为500000元,税额为85000元,代垫运费6660元,运输企业开具的货物运输业增值税专用设备发票注明:实际受票人为甲公司,金额为6000元,税额为660元,设备已经发出,增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票的发票联、抵扣联都交给甲公司,款项尚未收到。2.12月10日,融资租赁建筑安装设备取得收入351000元,向承租方开具增值税普通发票,款项已全部收取。3.12月11日,购进化工专用设备一批运抵企业,拟融资租赁给某化工生产企业,取得增值税专用发票注明,金额为200000元,税额为34000元,款项已支付,因与化工生产企业有关融资协议还在洽谈,设备尚未发出。4.12月18日,将公司总经理专用的小汽车以200000元出售,取得款项,该小汽车于2009年8月购进,购进价格为400000元,累计已提折旧240000元。5.12月22日,支付银行贷款利息300000元,经计算,其中200000元为融资租赁设备应支付的利息,另100000元为经营性租赁应支付的利息。6.12月22日,通过境外某公司境内代理人支付管理软件服务费74200元,取得境外公司收款凭据和境内代理人转来的管理软件服务费增值税完税凭证注明,增值税4200元。7.12月28日,当年累计向某特种设备加工厂购进设备(适用税率为17%)满足返利条件,从销售方取得返利100000元,这些设备均已出售。8.12月30日,某种设备专用添加剂因雪灾全部损失,经管理层批准结转损失,该添加剂实际账面成本为50000元,购进时进项税额已抵扣8500元。9.12月31日,技术人员为某食品生产企业提供技术咨询,收取技术咨询费106000元,税额为6000元。假定该企业11月增值税无未抵扣进项税税额和未抵扣应税服务项目金额;取得的扣税凭证均合法有效,资料齐全,并按规定认证相符。问题:1.逐笔作出该企业上述业务增值税相关的会计分录。2.作出12月末应交增值税额的结转分录。3.计算《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(摘要)中对应字母的金额。增值税纳税申报表(摘要)
选项
答案
解析
1.(1)借:应收账款 591660贷:主营业务收入 500000应交税费——应交增值税(销项税额) 85000银行存款 6660(2)借:银行存款 351000贷:主营业务收入 300000应交税费——应交增值税(销项税额) 51000(3)借:固定资产 200000应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷:银行存款 234000(4)借:银行存款 200000贷:固定资产清理 196116.50应交税费——未交增值税 3883.50[200000/1.03×2%]【提示】自2014年7月1日起,增值税一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税的固定资产,按3%征收率减按2%征收增值税。(5)借:财务费用 270940.17应交税费——应交增值税(“营改增”抵减的销项税额) 29059.83[200000/1.17×17%]贷:银行存款 300000(6)借:管理费用 70000应交税费——应交增值税(进项税额) 4200贷:银行存款 74200(7)借:银行存款 100000贷:主营业务成本 85470.09应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14529.91[100000/1.17×17%](8)借:营业外支出 50000贷:库存商品 50000(9)借:银行存款 106000贷:其他业务收入 100000应交税费——应交增值税(销项税额) 60002.当期销项税额=85000+51000+6000=142000(元)当期进项税额=34000+4200=38200(元)当期进项税额转出=14529.91(元)当期“营改增”抵减的销项税额=29059.83(元)当期出售小汽车按简易计税办法计算应纳增值税税额=3883.50(元)当期应纳增值税=142000-(38200-14529.91)-29059.83+3883.50=93153.58(元)月末“应交税费——应交增值税”贷方余额=142000-(38200-14529.91)-29059.83=89270.08(元)月末结转分录为:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 89270.08贷:应交税费——未交增值税 89270.083.A=900000B=500000C=400000D=194174.76[200000/1.03]E=112940.17[142000-29059.83]F=38200G=14529.91H=23670.09I=89270.08J=5825.24[200000/1.03×3%]K=1941.74[5825.24-3883.50]L=93153.58[img]/upload/tiku/84/5504524_1.png[/img]
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fzxlKKKQ
相关试题推荐
下列可保风险中,属于企业财产保险加险承保风险范围的是()。
下列各项中,属于企业财产保险标的的可保财产的有()。
以各种大型机器设备的安装工程项目在整个建筑期间因自然灾害和意外事故造成的物质损失
在安装工程保险中,为安装工程施工用的承包人的机器设备一般按()确定其保险金额。
经保险合同当事人双方协商,下列属于企业财产保险特约可保的财产是()。
M公司既重视新员工上岗培训,也重视在职员工的培训。新员工培训内容包括:企业精神培
商品流通企业管理信息系统的基本组成包括( )。
企业发放股票股利后产生的影响有( )。
基本薪酬设置的出发点主要是为了迎合员工对规避未来风险的偏好、维持企业人心的稳定。
在客户关系管理中,企业通过一定的技术手段对呼叫中心或在线门户提供实时支持,搜集顾
随机试题
根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013),招投标时不能作为
(2019年)张某从事会计工作因挪用公款被判处有期徒刑,刑罚期满后5年,可以从事
证券业从业人员不得从事的活动有()。 Ⅰ.从事内幕交易或利用未公开信息交易活
治疗晚期产后出血血瘀证首选
货币供给的增加有利于贷款利率的降低,反之,货币供给的减少,将促使贷款利率上升()
金属表面预处理质量等级有四级的方法是()除锈。 A.手工B.喷射C.火焰
[交际用语]-Hello,Peter.Whatdoyoudo? -_________AIamfine.BIamnotsick
患者,女性,60岁,高血压。突然出现呼吸困难,不能平卧,双肺布满湿啰音,测血压为200/120mmHg,首选的血管扩张剂是A.卡托普利B.硝酸甘油C.硝酸异
下面属于黄金的价格影响因素的是()。A、供应B、消费C、经济因素D、政治因素
国际储备的基本功能是()。A:弥补国际收支逆差B:维持国际资信C:稳定本币汇率D:维持投资环境