首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: (1)持有的交
甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: (1)持有的交
书海库
2020-05-20
40
问题
甲公司2015年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,错误的是( )。 A. 预计负债产生应纳税暂时性差异 B. 交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异 C. 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 D. 固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
选项
答案
ABC
解析
事项(1)产生应纳税暂时性差异60万元,确认递延所得税负债15万元(对应科目所得税费用);事项(2)不产生暂时性差异,不确认递延所得税;事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元,确认递延所得税负债50万元(对应科目资本公积);事项(4)产生可抵扣暂时性差异140万元,确认递延所得税资产=140×25%=35(万元)(对应科目所得税费用)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/g6epKKKQ
相关试题推荐
某公司有关职工工资的时间序列数据如表1所示: 表1请按要求回答以下问题。
根据公司政策规定,仓库保管对存货的保存负有一定的责任,政策规定在1%以下的盗窃货
下列哪项控制程序,在发现保险公司处理来自医院的电子住院理赔业务中存在的舞弊最为有
利润表只需编制年度报表,而资产负债表需要每月都编制。( )
为了达到及时性原则的要求,企业可以在每年12月20日提前结账,以便能及时编制年度
账户按经济内容分类也就是按账户所反映的会计对象的具体内容分类。( )
下列哪项是与内部财务报告相关的内部审计职能? A、保证符合会计准则 B、审
内部审计师在完成对公司生产成本的现场调查之后,他应该: A、制定审计工作方案
一个钢铁企业的内部审计师对各分公司的销售部门进行审计。审计揭示,A地的分公司对当
一家钢铁企业的内部审计师对公司司机的备用金进行审计。公司政策规定,司机可以从财务
随机试题
下列对监理单位与工程承包人的关系的说法中,正确的是()。
下列各项,不属于诊断性刮宫禁忌证的是
以下不是痰迷心窍证的临床表现的是
开展债券回购交易业务的主要场所有()。 Ⅰ.深圳证券交易所Ⅱ.证券结算公司
某工程按下表要求组织流水施工,相应流水步距KⅠ-Ⅱ及KⅡ-Ⅲ分别应为多少天?
企业用银行存款支付本月生产车间水电费等2000元,会计分录为()A.借:生产费用2000贷:银行存款2000B.借:制造费用2000贷:银行存款
TheDevelopmentofBallet Balletisadanceformthathasalonghistory.T...
ItseemsthatonlyMaryiseligibleforthejob.(2008年真题)()A.preparedB.trained
《电信条例》规定,我国对经营电信业务采取的市场准入管理制度是()。A:许可制度B:登记制度C:专有制度D:自由制度
某公司适用的所得税税率为25%,2X19年有关交易或事项如下: (1)2X19年1月初,该公司股东权益总额是20500万元,其中股本为10000...