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(2010年)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税额68万元,企业采用...
(2010年)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税额68万元,企业采用...
admin
2020-12-24
13
问题
(2010年)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元,进项税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。企业当年计算应纳税所得额时,安全设备折旧费应调整金额( )。
选项
A.18.40万元
B.33.25万元
C.36.80万元
D.43.01万元
答案
A
解析
会计折旧=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(万元); 税法允许扣除的折旧=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(万元); 安全设备折旧费影响所得额调增=36.8-18.4=18.4(万元)。
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