（2011年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额

天天题库2019-12-17 34

问题（2011年）某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

选项 A.116.24B.136.00C.110.73D.145.95

答案C

解析啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。增值税销项税额=800×13%+58.5÷（1+13%）×13%=110.73（万元）。

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