2. 财务会计
  3. 某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年6月发生下列业务： (1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税...

某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年6月发生下列业务： (1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税...

admin2020-12-24  43
问题 某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年6月发生下列业务：
(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计621.5元，取得增值税专用发票。
(2)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。
(3)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。
(4)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本5970元(含运费120元)。小米已按10%(9%+1%)抵扣进项税。(5)转让2015年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元(含税)。
(6)允许广告公司在本厂2017年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。
(7)修缮仓库，为修缮购进货物和设计服务，取得增值税专用发票的进项税合计15000元。
(其他相关资料：上述取得的发票均在当月抵扣)
要求：根据上述资料，回答下列问题.
(4)该厂当期应缴纳的增值税税额为（ ）元。
选项 A.3738.09
B.4091.49
C.4321.49
D.4812.49
答案A
解析销售玉米渣的销项税=21000x9%=1890 无偿赠送结客户的玉米渣视回销售的销项税21000/9x9%=210(元) 销售典心饼干的销填税=100000*13%=13000(元) 转让设备的销项税8000+(1+13%)X13%=20.35(元) 期销项税额合计=1890+210+13000+920.35+4128.44=20148.79(元) 应设备是在增值税转型后购入，则转让时按照适用税率计算销项税。 该食品加工厂当期应纳增值税税额=20148.79-16410.70=3738.09(元)。
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