首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司属于汽车制造业,系增值税一般纳税人。 2018 年8月,因经营需要拟新增加办公楼-栋。对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题: ( 1 )对...
甲公司属于汽车制造业,系增值税一般纳税人。 2018 年8月,因经营需要拟新增加办公楼-栋。对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题: ( 1 )对...
admin
2020-12-24
38
问题
甲公司属于汽车制造业,系增值税一般纳税人。 2018 年8月,因经营需要拟新增加办公楼-栋。对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题:
( 1 )对于拟新增的办公楼,如果可以直接购买,也可以自建,其进项税额抵扣分别采用怎样的方法?如果融资租人办公楼,与购买相比,进项税额抵扣政策有何差异?
(2)如果8月份购买办公楼- -栋并投人使用,取得增值税专用发票显示办公楼价格和增值税额分别为2000万元、220 万元,专用发票经过认证,则其进项税额分别在何时抵扣?金额多少?
(3)假设上述购买的办公楼按照20年计提折旧,无残值。2018年8月投入使用时先专用于职工食堂,2019年9月甲公司欲将该楼改为办公使用,则按现行规定,2019年9月该公司就该楼改变用途的进项税额应如何处理?并请作出会计分录。( 2016 )
选项
答案
解析
本题考查不动产进项税的抵扣与转出。 ( 1 )直接购买:增值税一 般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。自建:增值税一般纳税人2016年5月1日后取得(含自建)的不动产在建工程,其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣,第一-年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。融资租入:融资租人的不动产,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。 ( 2 )甲公司可以在2016年8月抵扣的进项税=220 x 60%=132(万元);在2019年4月抵扣进项税=220x 40%=88 (万元)。 自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照相关规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。在2019年4月1日起,对于增值税一-般纳税人取得不动产发生的进项税额符合税法规定的,准予一次性从销项税额中抵扣。 (3)按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/ ( 1+适用税率) x适用税率,已提折旧=( 2000+220) /20/12x 13=120.25 (万元),可以抵扣的进项税额= ( 2220- 120.25) / ( 1+9% ) x9%=173.37(万元)。允许一次性抵扣。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/gjrKKKKQ
相关试题推荐
审计人员在审计应付账款时发现某企业的会计将应付给甲公司的包装物押金100万元计入到了应付账款明细科目,审计人员应认定其违背了应付账款的()认定。A.存在
审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除,其中正确的是()。。A.税收滞纳金B.向下属公司的捐赠C.非法经营的罚款支出D.
审计人员发现的下列情况中,不能表明存在高舞弊风险的是()。A.毛利率与上年相比略有下降B.销售收入和盈利能力很高,但经营活动的现金流量较低C.年末销售
限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零...
限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零...
大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示: ...
大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示: ...
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
案例一 (一)资料2014年4月,某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下: 1.每月末,由日常负责到银行取送单据的...
2014年12月,A审计人员开始审计甲公司2014年度财务报表,甲公司为果汁生产企业,2014年期初、期末存货余额占资产总额比重重大。存货主要包括苹果和桶...
随机试题
(91-92题共用备选答案) A.厚壁空洞 B.薄壁空洞 C.空洞壁厚伴有
在气相色谱中,直接表示组分在固定相中停留时间长短的参数是()。 A.保留时间
(2016年)根据民事法律制度规定,属于法律行为的有( )。
四大名著,说法错误的是:
暑热耗气伤液,汗多无热者,治疗应选用
现代企业制度以( )为核心。A.公司制B.股份制C.股份合作制D.代理制
旅行社投保旅行社责任保险属于我国的旅游保险法律建设第()个阶段A.一B.二C.三D.四
教学语言的学科性要求教师要运用本学科的语言来教学,这种语言是( )。A.日常术语B.专用语言C.教学术语D.教师术语
对于一些经常重复发生的经济业务,可以根据同类原始凭证编制()A.记账凭证B.原始凭证汇总表C.收料汇总表D.发料汇总表
下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入