首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务: (1)取得旅游费收
某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务: (1)取得旅游费收
Freeti
2019-12-17
38
问题
某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收入共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元,向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租,购入时进项税已抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,入账原值60万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。该公司当月应缴纳增值税( )万元。
选项
A.27.76B.27.14C.26.74D.27.63
答案
A
解析
本题考查一般计税方法下应纳增值税额的计算。试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)/(1+6%)×6%=28.85(万元);纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,旅游公司出租门市房的销项税额=12/(1+11%)×11%=1.19(万元);该公司当月应缴纳增值税=28.85+1.19-2.28=27.76(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hLa9KKKQ
相关试题推荐
在存量房租赁经纪业务中,房源信息是指( )的信息。
自2016年2月22日起,对个人购买家庭唯一住房,面积为90m2以上的,减按(
纳税人销售不动产,增值税税率为( )。
不动产登记有多种分类方法,按照登记的业务类型可分为( )。
计算土地增值税时,税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括( )。
某房地产经纪人办理了下列登记业务,其中,不属于房地产转移的是( )。
房地产经纪业务常用的分类方式包括( )。
下列选项中,符合房地产经纪业务服务费用收款规范的是( )。
(2016年真题)对干粉灭火系统进行周期性检查维护管理,下列检查项目中,不属于
(2016年真题)根据《气体灭火系统施工及验收规范》GB50263,安装气体灭
随机试题
检验结果的真阳性率的计算公式是 A.(真阳性/病人数)100% B.(真阳性
下列关于存在多项潜在普通股时稀释每股收益的处理,表述不正确的是( )。
为了获取盈利,商业银行在正常范围内可以建立()的资产负债期限结构。
纳税人临时到外地从事经营活动,在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内
学校教育内容的具体表现形式是( )。A、 课程计划B、 校舍安排C、 课程标准D、 教科书E、 教学指导书
按照《证券公司治理准则》的要求,关于证券公司和控股股东、实际控制人及其关联方之间开展业务竞争和关联交易的说法正确的是()。A.证券公司的关联方可以与其所控制的
对C60及其以上的高强度混凝土,当混凝土方量较少时,宜留取不少于()组的试件,采川标准差未知的统计方法评定混凝土强度。A、5B、10C、3D、8
依据《职业病防治法》,用人单位对不适宜继续从事原工作的职业病病人,应当()。A.辞退B.及时安排治疗检查,让其适当休息C.调离原岗位,并妥善安置D.让
王先生夫妇新婚伊始,王先生为家庭财产投保了家财险,为太太投保了某人寿保险广对于可保利益使用时限不是太了解,找到理财规划师咨询,理财规划:师的解释正确的是()。A
下列关于保密守信,不为利益所诱惑,体现的会计职业道德是______。A.参与管理B.诚实守信C.强化服务D.廉洁自律