首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2017年1月1日,甲公司自证券市场购入当日发行的一项3年期、票面金额1000万元,票面年利率5%、分期付息、到期一次还本的国债,实际支付价款1027.7...
2017年1月1日,甲公司自证券市场购入当日发行的一项3年期、票面金额1000万元,票面年利率5%、分期付息、到期一次还本的国债,实际支付价款1027.7...
admin
2020-12-24
38
问题
2017年1月1日,甲公司自证券市场购入当日发行的一项3年期、票面金额1000万元,票面年利率5%、分期付息、到期一次还本的国债,实际支付价款1027.76万元,不考虑相关费用,购买该项债券投资时确认的实际年利率为4%,到期日为2019年12月31日。甲公司将该国债作为以摊余成本计量的金融资产核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。假设不考虑其他因素,2018年12月31日该项金融资产的计税基础为( )万元。
选项
A.1000
B.1009.62
C.1018.87
D.1027.76
答案
B
解析
在未发生减值的情况下,该项以摊余成本计量的金融资产的账面价值与计税基础不存在暂时性差异。2017年12月31日以摊余成本计量的金融资产的计税基础=1027.76×(1+4%)-1000×5%=1018.87(万元),2018年12月31日以摊余成本计量的金融资产的计税基础=1018.87×(1+4%)-1000×5%=1009.62(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/hLpKKKKQ
相关试题推荐
下列关于销售额的确定,正确的有()。A.金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付
以下关于利润的审查表述中,错误的是()。A.在利润核算过程中,产品销售税金及附加都包含增值税B.产品销售收入和产品成本中都不含有增值税C.货物购进时的价款部
境内居民企业甲公司2017年有关投资收益科目的明细核算及相关资料如下: 资料1:当年取得国债利息收入50万元。 资料2:因持有境内居民企业乙公司25%...
某税务师事务所接受委托,审查市区内甲企业2017年的房产税,该企业的房产情况如下: (1)该企业2015年自建一办公楼,固定资产账簿中记载“固定资产——...
某航空运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2018年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万元(含代收的机场建设费20万元、代售...
企业的下列支出,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。A.为特殊工种职工支付的人身安全保险费B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费C.企业为投资者购
下列增值税一般纳税人的账务处理,正确的有( )。A.提供建筑服务,被发包方从应支付的工程款中扣押的质押金,未开具发票,质押金所对应的销项税额,应贷记“应交税费—
下列关于个人所得税的说法,正确的是( )。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额
某装潢公司为增值税小规模纳税人,取得装修不含税销售额30万元,自行开具了增值税专用发票,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,填...
在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入,由雇佣单位和派遣单位分别支付的,下列关于中方人员个人所得税的处理错误的是( )。A.雇佣单位在支付工资.薪金时
随机试题
患者,女性,68岁。慢性充血性心力衰竭伴水钠潴留。患者5天未排便,需灌肠以解除便
存款客户向存款机构提供的转账凭证或填写的存款凭条是()。
我国历史文化名城名单最早公布于()年。
基金业绩评价需要考虑的因素不包括()。
基础防潮层水平标高位置应设在()。
某市一些食用油厂家签订合作框架合同,统一上调了食用油出厂价,该行为被反垄断主管机
糖皮质激素和抗生素合用治疗严重感染的目的是A:增强机体对疾病的防御能力B:增强抗菌药物的抗菌活性C:增强机体的应激性D:抗毒性抗休克缓解毒血症状E:拮抗
关于税务机关实施税收强制执行措施的说法,正确的有()。A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.在执行强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金可以同
增值税一般纳税人可以选择简易计税的有( )。A.提供文化体育服务B.提供装卸搬运服务C.公共交通运输服务D.提供税务咨询服务
关于合伙企业的清算,下列说法中,正确的有()。A.清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人,并于60日内在报纸上公告B.清算期间,合伙企业存