某居民企业 2018 年度境内应纳所得额为 1000 万元，设立在甲国的分公司就

书海库2019-12-17 23

问题某居民企业 2018 年度境内应纳所得额为 1000 万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税 60 万元，甲国企业所得税税率为 30%，该居民企业 2018 年企业所得税应纳税所得额是（）。

选项 A.1018 万元B.940 万元C.1200 万元D.1060 万元

答案C

解析甲国企业取得的境外所得＝60÷30%＝200（万元）我国应缴税所得额＝1000＋200＝1200（万元）

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