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  3. A公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，提供安装劳务为其辅助业务。增值税

A公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，提供安装劳务为其辅助业务。增值税

免费考试题库2020-05-20  55
问题 A公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，提供安装劳务为其辅助业务。增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额，适用的企业所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年1至11月末实现会计利润总额为750万元，递延所得税负债年初数为10万元，递延所得税资产年初数为7万元。12月份发生业务资料如下：（1）12月1日，向B公司销售C商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为10.2万元；商品已发出，货款尚未收到；该批商品成本为30万元。（2）12月7日，开出支票支付企业本月负担的广告宣传费1.5万元。（3）12月31日，确认安装设备的劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在2013年签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为80%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。（4）12月31日进行财产清查，发现因管理不善造成原材料毁损一批，该批材料的成本为10万元，应负担的增值税进项税为1.7万元。收到保险公司赔偿6.7万元，经批准做账务处理。（5）12月31日，企业当期应交城市维护建设税3.5万元，应交教育费附加1.5万元，于月末计提。（6）12月31日，本年递延所得税负债的年末数为15万元，递延所得税资产的年末数为10万元。假定本期的递延所得税均影响利润表中的递延所得税费用，不考虑其他因素。<1>、根据资料（2）～（4），A公司12月份的会计处理正确的有（）。A、资料（2）支付本月应负担的广告宣传费应当计入到财务费用B、资料（3）确认的劳务收入，计入到其他业务收入C、资料（4）应当进行进项税额转出D、资料（4）不应进行进项税额转出<2>、A公司2014年利润总额为（）万元。A、778.5B、799C、777D、777.5<3>、根据上述资料计算2014年度递延所得税负债（贷方发生额用正数表示，借方发生额用负数表示）以及递延所得税资产的发生额（借方发生额用正数表示，贷方发生额用负数表示）分别为（）万元和（）万元。A、-3，5B、5，3C、3，5D、-5，-3<4>、A公司2014年应交所得税金额为（）万元。A、196.75B、193.75C、196.5D、194.375<5>、A公司2014年净利润金额为（）万元。A、585.5B、581.5C、581.125D、590.5
选项
答案BC
解析选项A，应当计入"销售费用"；选项D，因为资料（4）是管理不善造成的存货盘亏，所以应当进行进项税额转出。（参考教材179页）
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