2. 财务会计
  3. 甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事节能减排技术改造的业务（2017年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2...

甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事节能减排技术改造的业务（2017年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2...

admin2020-12-24  1
问题 甲企业是国家重点扶持的高新技术企业（以下简称“甲企业”），主要从事节能减排技术改造的业务（2017年取得第一笔生产经营收入），甲企业为增值税一般纳税人。2019年有关经营情况和纳税情况如下：
(1)销售收入2300万元，销售成本900万元；
(2)投资收益共计100万元，其中50万元为国债利息收入，另外50万元为境外分回的税后利润（境外所得税税率为20%）；
(3)销售费用600万元，其中广告费200万元、业务宣传费245万元；管理费用300万元，其中业务招待费30万元、企业内部营业机构之间支付的租金20万元；财务费用50万元；
(4)计入成本费用的工资总额为800万元，其中残疾人工资为60万元；
(5)2019年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计100万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
(3)下列关于2019年甲企业可以税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的说法中，正确的是(   )。
选项 A．业务招待费扣除限额为11.5万元
B．业务招待费扣除限额为18万元
C．广告费和业务宣传费的扣除限额为345万元
D．广告费和业务宣传费的扣除限额为11.5万元
答案AC
解析广告费和业务宣传费扣除限额=销售（营业）收入×15%=2300×15%=345（万元）；业务招待费扣除限额=2300×5‰=11.5（万元），实际发生额的60%=30×60%=18（万元），企业应按11.5万元扣除。
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