2. 财务会计
  3. 某大型家具生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，2019年 11月的有关生产经营业务如下： （ 1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发...

某大型家具生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，2019年 11月的有关生产经营业务如下： （ 1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发...

admin2020-12-24  24
问题 某大型家具生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 13%，2019年 11月的有关生产经营业务如下：
（ 1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 850万元；另外开具普通发票，收取延期付款利息 6.45万元。
（ 2）销售乙产品给个人，开具普通发票，取得含税销售额 29.25万元。
（ 3）将自产的一批应税新产品用于对外投资，成本价为 50万元，成本利润率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（ 4）购进一批生产用原材料取得增值税专用发票，注明支付的货款 100万元、进项税额 13万元；另外支付购货的运输费用取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明的金额为8.2万元。
以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算：
（ 1）销售甲产品的销项税额；
（ 2）销售乙产品的销项税额；
（ 3）对外投资的新产品的销项税额；
（ 4）外购货物应抵扣的进项税额；
（ 5）该企业 11月份合计应缴纳的增值税额。
选项
答案
解析（ 1）销售甲产品的销项税额 =850× 13%+6.45÷（ 1+13%）× 13%=111.24（万元） （ 2）销售乙产品的销项税额 =29.25÷（ 1+13%）× 13%=3.37（万元） （ 3）对外投资新产品的销项税额 =50×（ 1+10%）× 13%=7.15（万元） （ 4）外购货物应抵扣的进项税额 =13+8.2× 9%=13.74（万元） （ 5）该企业 11月份应缴纳的增值税额 =111.24+3.37+7.15-13.74=108.02（万元）。
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