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某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付银行存款10万元。
某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付银行存款10万元。
书海库
2020-05-20
46
问题
某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付银行存款10万元。该批产成品账面成本为52万元,已计提存货跌价准备10万元,不含税售价为40万元;收到的原材料不含税售价为48万元,同时为换入原材料发生装卸费3万元。假设双方适用的增值税税率均为16%,交换过程中双方均按规定开具了增值税专用发票,不考虑其他税费,假定非货币性资产交换不具有商业实质,则该公司换入原材料的入账价值为()万元。A、50.72B、55.68C、48.72D、53.72
选项
答案
D
解析
原材料的入账价值=(52-10)+10+40×16%-48×16%+3=53.72(万元)。借:原材料 53.72 应交税费--应交增值税(进项税额) (48×16%)7.68 存货跌价准备 10 贷:库存商品 52 应交税费--应交增值税(销项税额) (40×16%)6.4 银行存款 13
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