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  3. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，2019年1月在B市取得含税建筑

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，2019年1月在B市取得含税建筑

Loveyou2019-12-17  79
问题 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，2019年1月在B市取得含税建筑收入350万元，支付分包款120万元，属于开工日期在2016年4月30日后的新项目，适用一般计税方法计税，甲公司在建筑服务发生地B市应预缴增值税（ ）万元。
选项 A.4.18B.6.22C.6.70D.22.79
答案A
解析一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋10%）×2%＝（350－120）÷（1＋10%）×2%＝4.18（万元）
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