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  3. 某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2019年10月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在11月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《...

某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2019年10月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在11月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《...

admin2020-12-24  37
问题 某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2019年10月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在11月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2020年1月，该纳税人取得含增值税咨询收入50万元当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.5万元，则当月该纳税人应纳增值税(   )万元。
选项 A.1.33
B.1.45
C.2.11
D.2.83
答案D
解析纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。 当月应纳增值税=50/(1+6%)×6%=2.83(万元）。
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