甲居民企业2014年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国的税前所得为100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根...

admin2020-12-24 8

问题甲居民企业2014年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国的税前所得为100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是()。

选项 A:甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
B:甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
C:甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
D:甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

答案A

解析(1)境内所得部分应纳企业所得税税额=300*25%=75（万元）；(2)境外所得部分抵免限额=100*25%=25（万元），甲企业就A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税；(3)甲企业当年汇算清缴应补税款=75-60=15（万元）。

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