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  3. 某进出口公司2019年12月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取...

某进出口公司2019年12月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取...

admin2020-12-24  84
问题 某进出口公司2019年12月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台，留下4台自用。另支付不含税销货运输费1.3万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票。
　　要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%。）
选项
答案
解析（1）进口货物进口环节应纳增值税＝（1×500＋1×500×15%）×13%＝74.75（万元） 　　（2）销项税额＝（400＋2＋20）×1.8÷（1＋13%）×13%＝87.39（万元） 　　（3）可以抵扣的进项税额＝74.75＋9×9%＋1.3×9%＝75.68（万元） 　　（4）应纳增值税＝87.39－75.68＝11.71（万元）
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