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  3. 甲公司2x19年因政策性原因发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应...

甲公司2x19年因政策性原因发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应...

admin2020-12-24  21
问题 甲公司2x19年因政策性原因发生经营亏损1000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损。甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于该经营亏损的表述中，正确的是(   )。
选项 A.产生可抵扣暂时性差异1000万元
B.产生应纳税暂时性差异1000万元
C.不产生暂时性差异
D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产
答案A
解析因为本期发生 的未弥补亏损可以在未来五年内税前扣除，所以会减少甲公司未来期间的应纳税所得额，因此未弥补亏损1000万元属于可抵扣暂时性差异, 由于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，所以应确认递延所得税资产= 1000x25%=250 (万元)。
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