2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,商品销售价格不含增值税；确认

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,商品销售价格不含增值税；确认

免费考试题库2019-12-17  23
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,商品销售价格不含增值税；确认销售收人时逐笔结转销售成本。2011年12月，甲公司发生如下经济业务：(1) 12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品巳发出，款项存人银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。(2) 12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收人库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收人，销售价格为200万元，实际成本为120万元。(3) 12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成 本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度；该劳务不属于增值税应税劳务。(4) 12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示）
选项
答案
解析(1)借：银行存款 702贷：主营业务收入 600应交税费——应交增值税（销项税额） 102借：主营业务成本 535存货跌价准备 5贷：库存商品 540(2)借：主营业务收入 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 34贷：银行存款 234借：库存商品 120贷：主营业务成本 120(3)借：劳务成本 50贷：应付职工薪酬 50完工程度=50/ (50 + 150) =25%借：应收账款 100贷：主营业务收入 100借：主营业务成本 50贷：劳务成本 50(4)借：生产成本 93.6贷：应付职工薪酬 93.6借：应付职工薪酬 93.6贷：主营业务收入 80应交税费——应交增值税（销项税额） 13.6借：主营业务成本 50贷：库存商品 50
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