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某公司2018年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支
某公司2018年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支
Loveyou
2019-12-17
27
问题
某公司2018年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元,签订了借款合同。不考虑其他项目,则该公司2018年度的应纳税所得额为( )万元。
选项
A.21B.26C.30D.33
答案
B
解析
银行的贷款年利率=(5×2)÷200×100%=5%;可以税前扣除的职工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(万元);超标准=3.5-2.5=1(万元);该公司2018年的应纳税所得额=25+1=26(万元)。
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