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  3. 某公司2018年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支

某公司2018年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支

Loveyou2019-12-17  40
问题 某公司2018年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元，签订了借款合同。不考虑其他项目，则该公司2018年度的应纳税所得额为（    ）万元。
选项 A.21B.26C.30D.33
答案B
解析银行的贷款年利率=（5×2）÷200×100%=5%；可以税前扣除的职工借款利息=60×5%÷12×10=2.5（万元）；超标准=3.5-2.5=1（万元）；该公司2018年的应纳税所得额=25+1=26（万元）。
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